Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Титульный лист

В титульном листе налогоплательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» указывается год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В разделе «Сведения о налогоплательщике» указываются:

  • код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
  • код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
  • фамилия, имя, отчество (при наличии), а также дата и место рождения физического лица в соответствии с паспортом.

В разделе «Сведения о документе, удостоверяющем личность» указываются:

  • код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»);
  • серия и номер документа;
  • дата выдачи и название органа, выдавшего документ.

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

При заполнении поля «Номер телефона» указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

  • 1 — если документ представлен налогоплательщиком,
  • 2 — если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается дата.

Внимание!Если налогоплательщик зарегистрирован в системе «СБИС», то все эти поля заполняются автоматически.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2017 по 2019-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2020 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2019 года.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС. 

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году оплатила учёбу в институте своего сына на сумму 100 000 рублей. Согласно справке из образовательного учреждения, ее сын – на дневной форме обучения.

Трудовые и иные доходы Широковой, облагаемые по ставке 13%, в 2016 году составили 600 000 рублей. В 2017 году она решила вернуть НДФЛ в связи с обучением сына. Максимальный социальный вычет за оплату обучения, который она может заявить в 3-НДФЛ, составляет 50 000 рублей (стр. 100 и 120) на основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

1400 р. × 7 мес. = 9800 р.

Как видно, в Листе Е1 по итогам расчетов показывают итоговую сумму вычетов: стандартные социальные. Даже если «детские» вычеты предоставлял работодатель.

Пункт 4 Листа Е1 получаем путем простого сложения строк 080 и 180.

Теперь выясним, какую сумму НДФЛ Широкова в итоге вернет из казны в случае заполнения Листа Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год.

600 000 р. – 59 800 р. = 540 200 р.

540 200 р. ×13% = 70 226 р. (исчисленный НДФЛ с учетом вычета на обучение).

(600 000 р. – 9800 р.) × 13% = 76 726 р.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

76 726 р. – 70 226 р. = 6500 р.

Также см. «Декларация 3-НДФЛ: как заполнить за 2016 год».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

По сути, он состоит из 2-х пунктов:

  • в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
  • во втором – делают расчет вычета по данному объекту.

Сразу скажем, что лист Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды – совсем необязательный элемент. Он служит исключительно для расчета имущественных вычетов по НДФЛ, которые:

  • закреплены статьей 220 Налогового кодекса;
  • декларант имеет на них право;
  • затраты подтверждены документами.

Подробнее об этом см. «Какие листы нужно заполнять в 3-НДФЛ за 2016 год».

Проще говоря, заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год говорит налоговикам о том, что человек хочет вернуть уже перечисленный в казну им самим либо за него налоговым агентом НДФЛ за счет фактически понесенных затрат на:

  1. новострой;
  2. покупку на территории России:
    • жилого дома;
    • квартиры;
    • комнаты;
    • доли либо долей в них;
    • земельных участков для ИЖС;
    • участков, на которых расположены приобретенные дома/доля (доли) в них.

Более того: Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год охватывает также:

  • проценты по целевым займам/кредитам, которые получены от отечественных компаний либо ИП на новое строительство или покупку указанных объектов;
  • проценты по кредитам отечественных банков, которые взяты с целью рефинансирования/перекредитования (более щадящего режима погашения процентов).

Для отражения процентов по кредитам в Листе Д1 предназначены отдельные строки. Но если физлицо вообще не связывалось с кредитными деньгами, то в их полях проставляют нули с прочерками (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год).

В первую очередь, Лист Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды предназначен для заполнения только российскими налоговыми резидентами по НДФЛ.

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

В одной 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:

  • пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
  • пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.

Абсолютное право физлица – включать либо не включать тот или иной объект в 3-НДФЛ. Разумеется, в первом варианте есть смысл, когда подоходный налог с данного декларанта стабильно и необходимой сумме попадал в бюджет.

Кроме того, декларация позволяет не только рассчитать сумму вычета по имуществу с нуля, но и дополучить вычет, который был заявлен в 3-НДФЛ за прошлый (прошлые) периоды.

1 Жилой дом
2 Квартира
3 Комната
4 Доля/доли в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке
5 Земельный участок для индивидуального жилищного строительства
6 Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом
7 Жилой дом с земельным участком

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Для строки 020 «Вид собственности на объект» подсказка есть на самом Листе Д1. Здесь выбор сделать несложно. Только заметим, что:

  • при общей долевой в свидетельстве о праве собственности указана конкретная доля;
  • общая совместная собственность обычно встречается у супругов (когда доли не выделены).
01 Собственник объекта
02 Супруг собственника объекта
03 Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта
13 Плательщик заявляет вычет по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка/детей
23 Плательщик заявляет вычет по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей

Строка 040 показывает налоговикам пенсионер декларант либо нет. Поскольку положительный ответ даёт человеку право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

При указании адреса объекта во всех пустых строках и ячейках [Листа Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016] год и иные периоды не забывайте ставить прочерки, как в нашем примере, который в конце статьи.

Предлагаем ознакомиться  Ходатайство о возмещении судебных расходов в 2020 году - образец, гражданском процессе, после вынесения

Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) __ %

Раздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.

Внимание!Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов бюджетов соответственно.

В строке 010 указывается признак суммы налога:

  • «1» — если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет;
  • «2» — если суммы налога, подлежащие возврату из бюджета;
  • «3» — если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета.

В зависимости от признака, указанного в строке 010, по-разному будут заполняться прочие строки раздела 1.

Код строки Признак суммы налога (стр. 010)
1 – уплата (доплата) в бюджет 2 – возврат из бюджета 3 – отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврат из бюджета
020 КБК доходов, по которым зачисляется налог, подлежащий уплате (доплате) в бюджет КБК доходов, по которым производится возврат суммы налога из бюджета КБК доходов, по которым налог не подлежит ни уплате (доплате) в бюджет, ни возврату из бюджета
030 ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета.
Внимание!Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений по форме 2-НДФЛ
ОКТМО по месту жительства (месту учета) физического лица
040 Итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет Проставляется ноль Проставляется ноль
050 Проставляется ноль Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета Проставляется ноль

Раздел 2 заполняется автоматически (кроме строк 091, 110, 122) на основании данных, указанных в листах А – И.

Внимание!Раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Чтобы создать новый раздел в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

В строке 001 указывается налоговая ставка.

В строке 002 выбирается соответствующий вид дохода:

  • «1» — при отражении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов;
  • «2» — при отражении доходов в виде сумм прибыли КИК;
  • «3» — при отражении прочих доходов.

Внимание!По доходам в виде дивидендов и прибыли КИК заполняются отдельные разделы 2.

стр. 010 = стр. 070 листа А стр. 070 листа Б стр. 110 листа В стр. 120 листа Е2

Общая сумма доходов в виде дивидендов отражается по строке 010 отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде, и определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 080 листа А и в строках 070 листа Б.

Внимание!При заполнении строки 010 не учитываются доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 200 листа Г (для ставки 13%) или строки 220 листа Г (для ставки 35%).

Титульный лист формы 3-НДФЛ

Внимание!В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строк 071 и 072 листа Б.

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

стр. 040 = стр. 120 листа В стр. 180 листа Д1 стр. 190 листа Д1 стр. 210 листа Д1 стр. 220 листа Д1 стр. 210 листа Д2 стр. 171 листа Е1 стр. 190 листа Е1 стр. 110 листа Е2 стр. 150 листа Ж

Внимание!Строка 040 заполняется только в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%.

стр. 050 = стр. 533 листа З стр. 370 листа И

Внимание!Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.

Приложение 1 к декларации 3-НДФЛ

По строке 051 отражается общая сумма доходов, полученных физическим лицом в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний и определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 листа Б.

стр. 060 = стр. 030 стр. 051 – стр. 040 – стр. 050

Внимание!Если налоговая база получилась отрицательная или равна нулю, то в строке 060 указывается ноль.

стр. 070 = стр. 060 * стр. 001 / 100

В строке 080 указывается общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 100 листа А (с учетом налоговой ставки).

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды. Эта строка переносится из строк 100 листа А по доходам в виде материальной выгоды, облагаемым по ставке 35%.

образец заполнения раздела 2

Внимание!Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 %.

По строке 091 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Внимание!Строку 091 заполняют только плательщики торгового сбора. При этом значение строки 091 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 100 указывается сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету. Значение этой строки переносится из строки 140 листа В.

По строке 110 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету.

Внимание!Строку 110 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

По строке 120 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки соответствует сумме строк 130 листа Б (су четом налоговой ставки).

стр. 121 = стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 – стр. 091 – стр. 100 – стр. 110 – стр. 120

Внимание!Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 121 указывается ноль.

По строке 122 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету.

стр. 130 = стр. 121 – стр. 122

Внимание!Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 130 указывается ноль.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

стр. 140 = (стр. 080 стр. 090 стр. 091 стр. 100 стр. 110) – стр. 070

Внимание!Значение строки 140 не может превышать совокупности показателей строк 080, 090 и 100. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 140 указывается ноль.

Лист Б заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) за пределами Российской Федерации.

Внимание!Лист Б заполняется гражданами, являющимися налоговыми резидентами РФ, отдельно в отношении доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам.

Чтобы заполнить лист Б, нужно кликнуть по полю «Новая запись» и ввести необходимые сведения:

  • код страны, от источника в которой был получен доход (выбирается из классификатора стран мира);
  • наименование источника выплаты дохода;
  • код валюты (выбирается из классификатора кодов вида валют).

В соответствующем поле указывается дата получения дохода.

В поле «Вид дохода» выбирается код вида дохода: при отражении дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании указывается «1», прочие доходы – «2».

В поле «Номер» в соответствии с уведомлением о КИК указывается цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК.

По строке 050 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

Внимание!В отношении доходов в виде суммы прибыли КИК по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте.

стр. 070 = стр. 060 * стр. 050

По строке 071 указывается сумма дохода в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации иностранной организации и освобождаемой от налогообложения.

По строке 072 указывается сумма дохода в виде дивидендов, полученных от КИК, освобождаемая от налогообложения.

По строке 073 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.

По строке 080 указывается дата уплаты налога.

По строке 090 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 100 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

Внимание!Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

стр. 110 = стр. 100 * стр. 090

стр. 120 = стр. 070 * стр. 001 / 100

Внимание!Сумма налога по строке 120 рассчитывается с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов, применяемых в отношении таких доходов.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2020 году может быть сдана декларация за 2017, 2018 и 2019 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Предлагаем ознакомиться  Образцы заявлений в суд на алименты ответчик выплачивает алименты

Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) __ %

Лист А заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Внимание!Лист А заполняется отдельно в отношении доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам.

Чтобы заполнить лист А, нужно кликнуть по полю «Новая запись» и ввести необходимые сведения:

  • налоговую ставку, по которой облагается доход;
  • код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
  • наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
  • ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма облагаемого дохода.

стр. 090 = стр. 080 * налоговая ставка / 100

По строке 100 отражается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Внимание!Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами по форме 2-НДФЛ.

Внимание!Строка 130 заполняется только при условии, что между Россией и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Лист Е2 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами.

В части 1 листа Е2 производится расчет социальных вычетов в виде пенсионных и страховых взносов, уплаченных на накопительную пенсию.

Чтобы начать заполнение листа Е2, необходимо кликнуть по строке «Новая запись» и ввести данные.

В соответствующих полях указываются следующие сведения:

  • вид договора;
  • ИНН, КПП и наименование НПФ или страховой организации, с которой заключен договор;
  • реквизиты договора, заключенного с НПФ или страховой организацией: дата и номер договора;
  • сумма фактически уплаченных в налоговом периоде взносов по договору;
  • сумма взносов, принимаемая к вычету.

По строке 080 указывается сумма фактически уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов.

По строке 090 отражается сумма дополнительных взносов, принимаемая к вычету.

стр. 100 = стр. 070 стр. 090

В части 3 листа Е2 производится расчет инвестиционных налоговых вычетов.

По строке 110 указывается сумма инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Внимание!Значение строки 110 не может превышать 400000 руб.

По строке 120 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в предшествующих налоговых периодах и подлежащая восстановлению (в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения установленного срока).

Лист Ж заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами, получившими доходы от источников, указанных в листах А и Б.

Внимание!Лист Ж заполняется отдельно по доходам, полученным от источников в Российской Федерации и за ее пределами.

В поле «Доходы получены от источников» выбирается:

  • «1» — если доходы получены от источников в РФ;
  • «2» — если доходы получены за пределами РФ.

В строках 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130 указываются полученные суммы соответствующих видов дохода (доход по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения, доход от продажи доли в уставном капитале и т.д.).

стр. 020 ≤ стр. 010 стр. 040 ≤ стр. 030 стр. 060 ≤ стр. 050 стр. 080 ≤ стр. 070 стр. 100 ≤ стр. 090 стр. 120 ≤ стр. 110 стр. 140 ≤ стр. 130

Внимание!Строки 050-060 заполняются только при отсутствии у лица документов, подтверждающих произведенные расходы. В этом случае строки 030-040 не заполняются.

стр. 150 = стр. 020 стр. 040 стр. 060 стр. 080 стр. 100 стр. 120 стр. 140

Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики

Лист В заполняется гражданами, являющимися ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, а также главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Внимание!Лист В заполняется отдельно по каждому виду деятельности.

Чтобы заполнить лист В, нужно кликнуть по полю «Новая запись» и ввести необходимые сведения.

В поле «Вид деятельности» выбирается соответствующий вид деятельности.

В поле «ОКВЭД» выбирается код вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД.

Внимание!Данное поле не заполняется лицами, которые указали коды деятельности: «2», «3» и «4».

По строке 030 отражается сумма дохода, полученная по указанному виду деятельности.

стр. 040 = стр. 050 стр. 060 стр. 070 стр. 090

В строках 050-090 эти расходы расшифровываются:

  • материальные расходы ( строка 050);
  • амортизация ( строка 060);
  • расходы на оплату труда ( строка 070), в том числе расходы на выплаты по трудовым договорам ( строка 080);
  • прочие расходы ( строка 090).

стр. 100 = стр. 030 * 0,20

Внимание!Строка 100 заполняется только в случае, если ИП не имеет документально подтвержденных расходов.

По строке 110 автоматически рассчитывается общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности.

По строке 120 указывается сумма профессионального налогового вычета как сумма значений показателя строк 040 по каждому виду деятельности или в размере 20 % от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности ( стр. 110 * 0,20), если расходы не могут быть документально подтверждены.

По строке 130 указывается сумма начисленных авансовых платежей в соответствии с налоговыми уведомлениями ИФНС.

По строке 140 отражается сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

По строке 150 указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

По строке 160 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению.

Внимание!Значение по строке 160 не может превышать величину показателя, указанную по строке 030.

Внимание!Строки 150–160 заполняются только главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

По строкам 170-180 указывается сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы и налога.

Внимание!Строки 170-180 заполняют только ИП, которые участвовали в контролируемых сделках, самостоятельно скорректировали налоговую базу и хотят доплатить налог.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3  года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2019 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Приложение. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Лист Д1 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами при осуществлении расходов, связанных с приобретением (строительством) объектов недвижимости.

В части 1 листа Д1 приводятся сведения о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенных расходах.

Чтобы заполнить сведения об объекте необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и ввести следующие данные:

    • в строке 010 выбрать из перечня код наименования объекта;
    • в строке 020 выбрать из перечня вид собственности на объект;
    • в строке 030 выбрать признак налогоплательщика;
    • в строке 040 цифру «1» указывают только пенсионеры, которые хотят воспользоваться правом переноса части вычета на предыдущие периоды, остальные указывают «0»;
    • в строке 050 выбрать код номера объекта и указать номер;
    • в строке 052 – адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.);
    • в строке 060 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
    • в строке 070 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
    • в строке 080 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
    • в строке 090 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (если объект находится в общей совместной собственности);
    • в строке 100 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности;
    • в строке 110 – год начала использования имущественного вычета;
    • в строке 120 – сумма фактически произведенных расходов на приобретение (строительство) объекта, но не более установленного лимита (не более 2 млн. руб.);
  • в строке 130 – сумма фактически уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на приобретение (строительство) объекта (с 01.01.2014 г. не более 3 млн. руб.).

Перечень документов, подтверждающих имущественные налоговые вычеты см. здесь.

В части 2 листа Д1 производится расчет имущественного налогового вычета.

По строке 140 указывается сумма имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, учтенная за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций, а также сумма вычета, полученного у налогового агента.

По строке 150 указывается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), учтенная за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций, а также сумма вычета, полученного у налогового агента.

По строке 180 указывается сумма имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

По строке 190 указывается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

стр. 200 = стр. 010 раздела 2 – (стр. 200 листа Г (стр. 171 стр. 190) листа Е1 стр. 110 листа Е2 стр. 533 листа З стр. 370 листа И стр. 120 листа В стр. 210 листа Д2 стр. 150 листа Ж стр. 180 листа Д1 стр. 190 листа Д1)

По строке 210 указывается общая сумма расходов на приобретение (строительство) объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации.

стр. 210 {amp}lt;= стр. 200

По строке 220 указывается общая сумма расходов на уплату процентов, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации.

стр. 220 {amp}lt;= стр. 200 – стр. 210

стр. 230 = стр. 120 – (стр. 140 стр. 180 стр. 210)

стр. 240 = стр. 130 – (стр. 150 стр. 190 стр. 220)

(стр. 210 стр. 220) {amp}lt;= стр. 200 (стр. 140 стр. 180 стр. 210 стр. 230) {amp}lt;= стр. 120

Лист Д2 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами при получении доходов от продажи имущества.

В части 1 листа Д2 производится расчет имущественного налогового вычета при получении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, долей в них и иного имущества.

Предлагаем ознакомиться  Апелляционная жалоба на решение мирового судьи о взыскании алиментов, образец апелляции в суд

По строкам 010, 030, 050, 070, 090, 110 и 130 отражаются суммы дохода, полученные от продажи вышеуказанного имущества либо долей в нем, от всех источников выплаты.

стр. 020 = стр. 010, но не более 1000000 руб. стр. 040 = стр. 030, но не более 1000000 руб. * размер доли стр. 060 = стр. 050, но не более размера фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества либо долей в нем

стр. 080 = стр. 070, но не более 250000 руб. (в отношении иного недвижимого имущества) стр. 100 = стр. 090, но не более размера фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (в отношении иного недвижимого имущества) стр. 120 = стр. 110, но не более 250000 руб.

В части 2 листа Д2 рассчитывается сумма имущественного вычета по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд.

По строке 150 указывается сумма полученного от всех источников дохода, а по строке 160 – сумма налогового вычета, которая равна выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимого имущества.

стр. 160 {amp}lt;= стр. 150

В части 3 листа Д2 отражается расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, полученного при ликвидации иностранной организации либо от реализации имущественных прав, приобретенных у КИК.

По строкам 170 и 190 указываются соответствующие суммы полученных доходов, а по строкам 180 и 200 – суммы налоговых вычетов.

стр. 210 = стр. 020 стр. 040 стр. 060 стр. 080 стр. 100 стр. 120 стр. 140 стр. 160 стр. 180 стр. 200

Лист Е1 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами.

В части 1 листа Е1 производится расчет стандартных вычетов.

стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес.

стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес.

По строкам 030-060 отражаются суммы стандартных вычетов на детей:

  • в строке 030 – вычет на ребенка родителям (усыновителям);
  • в строке 040 – вычет на ребенка единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя;
  • в строке 050 — вычет родителям (усыновителям) на ребенка-инвалида;
  • в строке 060 — вычет на ребенка-инвалида единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя.

стр. 070 = стр. 010 стр. 020 стр. 030 стр. 040 стр.050 стр. 060

Перечень документов, подтверждающих стандартные налоговые вычеты см. здесь.

В части 2 листа Е1 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение 120000 руб.

стр. 080 ≤ стр. 030 раздела 2 (ставка 13%) * 25/100

По строке 090 отражается сумма социального вычета в размере расходов, направленных на обучение детей по очной форме, но не более 50000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей.

Внимание!Если обучение ребенка производилось за счет средств материнского капитала, то социальный вычет не предоставляется.

По строке 100 указывается сумма социального вычета в размере фактически произведенных расходов на дорогостоящее лечение.

стр. 110 = стр. 080 стр. 090 стр. 100

В части 3 листа Е1 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение 120000 руб.

По строке 120 указываются расходы человека на собственное обучение и (или) на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме.

По строке 130 отражаются суммы, израсходованные на лечение и приобретение медикаментов (кроме дорогостоящего лечения).

По строке 140 отражаются расходы на добровольное страхование жизни (при условии, что договор заключен на срок не менее 5 лет).

стр. 150 = стр. 100 листа Е2

По строке 160 указываются суммы, уплаченные физическим лицом за прохождение независимой оценки своей квалификации.

стр. 170 = стр. 120 стр. 130 стр. 140 стр. 150 стр. 160

Внимание!Значение по строке 170 не должно превышать установленное ограничение – 120000 руб.

По строке 171 указывается общая сумма социальных вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.

стр. 180 = стр. 110 стр. 170 – стр. 171

стр. 190 = стр. 070 стр. 180

Перечень документов, подтверждающих социальные налоговые вычеты см. здесь.

Лист И. Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах

Данный лист предназначен для расчета налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и ПФИ.

По строке 100 выбирается код вида операции:

  • «1» — при отражении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
  • «2» — при отражении иных доходов.

В части 1 листа З определяются итоговые показатели по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном РЦБ.

По строке 101 отражается общая сумма доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на РЦБ.

По строке 102 указываются расходы, связанные с извлечением дохода от реализации (погашения) ценных бумаг.

стр. 103 = стр. 405

стр. 104 = стр. 411

По строке 105 указывается сумма процентного (купонного) расхода, признаваемого в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, предусматривающим начисление процентного (купонного) дохода.

стр. 106 = стр. 102 стр. 103 стр. 104 стр. 105

стр. 107 = стр. 101 – стр. 106, если стр. 101 {amp}gt; стр. 106

стр. 108 = стр. 106 – стр. 101, если стр. 106 {amp}gt; стр. 101

В строке 109 указывается сумма инвестиционного налогового вычета в размере прибыли от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном РЦБ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.

стр. 110 = стр. 310 при условии, что стр. 110 ≤ стр. 107

стр. 111 = стр. 525 при условии, что стр. 111 ≤ стр. 107

По строке 112 отражается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций с ценными бумагами.

Внимание!Строки 109-112 заполняются лицами, получившими по итогам налогового периода положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами.

стр. 113 ≤ стр. 108

стр. 113 ≤ стр. 108 – стр. 113

стр. 115 = стр. 108 – стр. 113 – стр. 114

Внимание!Строки 113-115 заполняются лицами, получившими по итогам налогового периода отрицательный финансовый результат по операциям с ценными бумагами.

В части 2 листа З определяются итоговые данные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном РЦБ, но которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном РЦБ.

По строке 201 указывается сумма доходов по таким операциям.

По строке 202 отражаются расходы, связанные с приобретением, хранением и реализацией таких ценных бумаг.

стр. 203 ≤ стр. 201 – стр. 202

стр. 204 = стр. 201 – стр. 202 – стр. 203

В части 3 листа З определяются итоговые показатели по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном РЦБ.

По строке 205 указывается сумма доходов по таким операциям.

По строке 206 отражаются расходы, связанные с приобретением, хранением и реализацией таких ценных бумаг.

стр. 207 = стр. 406

стр. 208 = стр. 412

По строке 209 указывается сумма процентного (купонного) расхода, признаваемого в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, предусматривающим начисление процентного (купонного) дохода.

По строке 210 отражается сумма убытка, полученного при выходе их инвестиционного товарищества, которая не может превышать значения строки 340 листа И.

стр. 210 ≤ стр. 340 листа И

стр. 211 = стр. 206 стр. 207 стр. 208 стр. 209 стр. 210

стр. 212 = стр. 205 – стр. 211

В части 4 листа З отражаются итоговые показатели по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном РЦБ, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы.

По строке 301 указываются полученные доходы, а по строке 302 расходы, понесенные по таким операциям.

стр. 303 = стр. 301 – стр. 302, если стр. 301 {amp}gt; стр. 302

стр. 304 = стр. 302 – стр. 301, если стр. 302 {amp}gt; стр. 301

стр. 305 ≤ стр. 303

стр. 306 ≤ стр. 303

стр. 307 ≤ стр. 303

По строке 308 отражается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций.

Внимание!Строки 305-308 заполняются лицами, получившими по итогам налогового периода положительный финансовый результат по операциям с ПФИ.

По строке 309 отражаются убытки, полученные от операций с ПФИ, обращающимися на организованном РЦБ, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, принимаемые в уменьшение налоговой базы по операциям с такими же ПФИ. Значение строки 309 переносится в строку 317.

По строке 310 указываются убытки, полученные в отчетном налоговом периоде по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, принимаемые в уменьшение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном РЦБ. Значение строки 310 переносится в строку 110.

стр. 311 = стр. 304 –стр. 309 – стр. 310

Внимание!Строки 309-311 заполняются лицами, получившими по итогам налогового периода отрицательный финансовый результат по операциям с ПФИ.

В части 5 листа З отражаются итоговые показатели по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном РЦБ, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы.

По строке 312 указываются полученные доходы, а по строке 313 расходы, понесенные по таким операциям.

стр. 314 = стр. 312 – стр. 313, если стр. 312 {amp}gt; стр. 313

стр. 315 = стр. 313 – стр. 312, если стр. 313 {amp}gt; стр. 312

стр. 316 ≤ стр. 314

стр. 317 ≤ стр. 314

По строке 318 отражается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций.

По строке 319 указывается сумма убытка, полученного от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, принимаемая в уменьшение налоговой базы по операциям с такими же ПФИ. Значение строки 319 переносится в строку 307.

стр. 320 = стр. 315 – стр. 319

В части 6 листа З определяются итоговые показатели по операциям с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке.

По строке 321 указываются доходы, а по строке 322 расходы, полученные (понесенные) по таким операциям.

стр. 323 = стр. 321 – стр. 322

В части 7 листа З определяются итоговые данные по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.

По строке 401 отражаются полученные доходы, а в строке 402 расходы, понесенные в результате совершения операций РЕПО.

стр. 403 = стр. 401 – стр. 402, если стр. 401 {amp}gt; стр. 402

стр. 404 = стр. 402 – стр. 401, если стр. 402 {amp}gt; стр. 401

По строке 405 указывается сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение выручки от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном РЦБ. Значение строки 405 переносится в строку 103.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector