База для начисления страховых взносов 2019: таблица

Плательщики взносов на травматизм

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (их еще называют взносами на травматизм или взносами от несчастных случаев) должны платить (ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ)):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров и ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг, договора авторского заказа, если уплата таких взносов предусмотрена договором;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров и вышеназванных ГПД;
  • обособленные подразделения, которые начисляет выплаты физлицам и имеет свой расчетный счет (пп. 2 п. 1 ст. 6 Закона № 125-ФЗ).

Введение

Напомним, наиболее существенные изменения в сфере уплаты страховых взносов произошли в 2020 году. Тогда администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. Однако страховые взносы на травматизм, как и прежде перечисляются в ФСС. 

В 2020 году ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

  • вид деятельности организации (ИП);
  • наличие льготы по этой категории взносов;
  • действующие тарифы по взносам на травматизм.

Какие выплаты облагаются взносами от несчастных случаев

Объектом обложения взносами на травматизм являются практически все выплаты в пользу физлиц в рамках трудовых договоров и ГПД, если уплата взносов им предусмотрена (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Но есть выплаты, которые взносами не облагаются. Перечень таких выплат вы найдете в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. К ним, например, относятся:

  • пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (к примеру, пособие по временной нетрудоспособности);
  • материальная помощь, выплачиваемая работнику в связи с рождением ребенка, в пределах 50000 руб. на каждого ребенка;
  • суммы платы за обучение по основным профессиональным образовательным программам, дополнительным профессиональным программам и основным программам профессионального обучения работников.

База для начисления страховых взносов 2019: таблица

Законодательством не установлен лимит выплат работнику, при превышении которого взносы «на травматизм» начислять не нужно. То есть эти взносы начисляются со всей суммы облагаемых выплат.

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2019 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

  • с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
  • с разницы между базой и лимитом (1 170 000 — 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2019 года.

Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)

Месяц

Облагаемый доход с начала года

Взносы нарастающим итогом

всего

по ставке 22%

по ставке 10%

по ставке 22%

по ставке 10%

Январь

130 000

130 000

28 500

Февраль

260 000

260 000

57 200

Март

390 000

390 000

85 800

Апрель

520 000

520 000

114 400

Май

650 000

650 000

143 000

Июнь

780 000

780 000

171 600

Июль

910 000

910 000

200 200

Август

1 040 000

1 040 000

228 800

Сентябрь

1 170 000

1 150 000

20 000

253 000

2 000

Октябрь

1 300 000

1 150 000

150 000

253 000

15 000

Ноябрь

1 430 000

1 150 000

280 000

253 000

28 000

Декабрь

1 560 000

1 150 000

410 000

253 000

41 000

Итого

294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 — 294 000 = 49 200 рублей.

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей. Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей. За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2019 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

Месяц

Облагаемый доход с начала года

База для расчёта по ставке 2,9%

Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)

Взносы по ставке 2,9%

Январь

130 000

130 000

3 770

Февраль

260 000

260 000

7 540

Март

390 000

390 000

11 310

Апрель

520 000

520 000

15 080

Май

650 000

650 000

18 850

Июнь

780 000

780 000

22 620

Июль

910 000

865 000

45 000

25 085

Август

1 040 000

865 000

175 000

25 085

Сентябрь

1 170 000

865 000

305 000

25 085

Октябрь

1 300 000

865 000

435 000

25 085

Ноябрь

1 430 000

865 000

565 000

25 085

Декабрь

1 560 000

865 000

695 000

25 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Остальные взносы

icon

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

Месяц

Облагаемый доход с начала года

Медицинские взносы с начала года по ставке 5,1%

Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%

Январь

130 000

6 630

260

Февраль

260 000

13 260

520

Март

390 000

19 890

780

Апрель

520 000

26 520

1 040

Май

650 000

33 150

1 300

Июнь

780 000

39 780

1 560

Июль

910 000

46 410

1 820

Август

1 040 000

53 040

2 080

Сентябрь

1 170 000

59 670

2 340

Октябрь

1 300 000

66 300

2 600

Ноябрь

1 430 000

72 930

2 860

Декабрь

1 560 000

79 560

3 120

Подведём итоги

Всего в 2019 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 25 085 79 560 3 120 = 401 765 рублей. Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей. Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.

Данные для расчета: оклад работника – 120 000 рублей. В 2019 году организация применяет общие тарифы (ПФР – 22% и 10%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма – 0,2%. Сумма, превышающая предельную величину в 2019 году: ПФР – 1 150 000 рублей, ФСС – 865 000 рублей.

Месяц Облагаемый взносами годовой доход нарастающим итогом, руб. Сумма взносов, руб.
В пределах базы Сверх базы По ставке 22% По ставке 10%
1 120 000 26 400
2 240 000 26 400
3 360 000 26 400
4 480 000 26 400
5 600 000 26 400
6 720 000 26 400
7 840 000 26 400
8 960 000 26 400
9 1 080 000 26 400
10 1 150 000 50 000 12 000
11 1 150 000 170 000 12 000
12 1 150 000 280 000 12 000
Месяц Облагаемая взносами зарплата нарастающим итогом, руб. Сумма взносов, руб. (ставка 2,9 %)
1 120 000 3480
2 240 000 3480
3 360 000 3480
4 480 000 3480
5 600 000 3480
6 720 000 3480
7 840 000 3480
8 960 000 (облагается только 865 000) 2755
9 не начисляются
10
11
12

Платежи в ФФОМС в 2019 году начисляют со всех выплат

Месяц Облагаемая взносами зарплата, руб. Сумма взносов, руб. (ставка 5,1 %)
1 120 000 6120
2 120 000 6120
3 120 000 6120
4 120 000 6120
5 120 000 6120
6 120 000 6120
7 120 000 6120
8 120 000 6120
9 120 000 6120
10 120 000 6120
11 120 000 6120
12 120 000 6120
ИТОГО 1 440 000 73 440

Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2019 году определяют в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты.

Месяц Облагаемая взносами зарплата, руб. Сумма взносов, руб.
2 120 000 240
3 120 000 240
4 120 000 240
5 120 000 240
6 120 000 240
7 120 000 240
8 120 000 240
9 120 000 240
10 120 000 240
11 120 000 240
12 120 000 240
ИТОГО 1 440 000 2880

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

  • гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
  • трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

  • физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
  • юридические лица (тип собственности не имеет значения);
  • владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

  • заработная плата;
  • премия;
  • надбавка;
  • компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

  • государственные пособия;
  • выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
  • компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
  • оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Тариф взносов на травматизм

Тарифы взносов от несчастных случаев установлены законодательством в зависимости от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ,Федеральный закон от 19.12.2016 № 419-ФЗ,Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Для каждого работодателя ставка взносов на травматизм (тариф) устанавливается Фондом в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного исходя из вида деятельности (п. 1, 3 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Причем, чем выше класс профессионального риска, тем выше тариф.

Также стоит отметить, что тариф устанавливается работодателю с учетом определяемых ФСС скидок/надбавок (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Для этих целей Фонд ежегодно утверждает необходимые показатели (см., например, показатели на 2018 год (Приказ ФСС от 31.05.2017 № 67)).

Для установления тарифа на очередной год, работодатель должен подтвердить основной вид своей деятельности (п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713), подав не позднее 15 апреля в свое отделение ФСС необходимые документы (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Предлагаем ознакомиться  Плательщиками страховых взносов являются

База для начисления страховых взносов 2019: таблица

Если этого не сделать, то работодателю будет установлен тариф по взносам исходя из вида деятельности, имеющего наиболее высокий класс профессионального риска из тех видов деятельности, которые отражены в отношении этого работодателя в ЕГРЮЛ (п. 13 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.

Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц

Вид взносов

Тариф в пределах лимита базы, %

Тариф сверх лимита базы, %

Пенсионные

22

10

На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)

2,9

Медицинские

5,1

На травматизм

0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно. Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника. Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

I

0,2

IX

1

XVII

2,1

XXV

4,5

II

0,3

X

1,1

XVIII

2,3

XXVI

5

III

0,4

XI

1,2

XIX

2,5

XXVII

5,5

IV

0,5

XII

1,3

XX

2,8

XXVIII

6,1

V

0,6

XIII

1,4

XXI

3,1

XXIX

6,7

VI

0,7

XIV

1,5

XXII

3,4

XXX

7,4

VII

0,8

XV

1,7

XXIII

3,7

XXXI

8,1

VIII

0,9

XVI

1,9

XXIV

4,1

XXXII

8,5

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2020 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2019). Для этого страхователю (только организации) нужно отправить в ФСС такие документы:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • пояснительную записку к балансу за 2019 год;
  • справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2020 года (15 апреля — рабочий день, среда).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Если ИП не изменил основной вид деятельности, то у него не возникает обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности. Организации обязаны подтверждать основной вид деятельности независимо от того поменялся он или нет.

Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2020 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006, ФСС самостоятельно установит страховой тариф. Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска.

Затем до 1 мая 2020 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм. В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2020 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2020 года.

Каждому виду предпринимательской деятельности соответствует определенный код ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Он утвержден Росстандартом в Приказе № 14-ст от 31.01.2014 года. Каждому виду деятельности по ОКВЭД соответствует класс профессионального риска. По нему и определяют тарифную ставку для оплаты взносов.

Тарифные ставки взносов регулируются Законом № 179-ФЗ от 2005 года. В нем указано 32 тарифных плана. Процентная ставка в них варьируется между 0,2-8,5%. Чтобы узнать ее, нужно определить вид деятельности по ОКВЭД. Он указан в выписке ЕГРЮЛ.

Для подтверждения или установления тарифного плана оплаты взносов на травматизм каждый налогоплательщик должен предоставить в ФСС определенные документы:

  • заявление о подтверждении основного вида предпринимательской деятельности;
  • справку-подтверждение;
  • пояснительную записку к балансу за прошлый год (только для юридических лиц).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов: пример расчёта

Тарифную ставку устанавливают на основе этих документов. В том случае, если налогоплательщик не подал их вовремя, сотрудник Фонда Социального Страхования имеет право самостоятельно установить тариф для оплаты. Оспорить его уже будет невозможно. Это правило указано в законодательстве РФ.

0,8 х 60 = 0,48%

По этой ставке предприятие будет оплачивать взносы за инвалидов I-III групп.

Стоит учесть, что организации, которые не используют наемный труд сотрудников с ограниченными возможностями, также могут получить скидку на оплату до 40% от общего тарифа. Но это только при таких условиях:

  • предприятие работает на протяжении 3 лет;
  • у него отсутствуют долги по взносам на травматизм за предыдущие отчетные периоды (в том числе штрафы, пени и проценты по платежу);
  • на предприятии не зафиксированы случаи смерти сотрудников во время выполнения ими трудовых обязанностей.

При принятии решения о предоставлении скидки во внимание берут вид деятельности организации или индивидуального предпринимателя.

Класс проф. риска

Тарифная ставка, %

Код деятельности по ОКВЭД

1 0,2 03.21.3, 03.21.5, 03.21.9, 03.22.4, 03.22.5, 03.22.6, 03.22.9, 06.20, 06.20.1, 06.20.2, 09.10.4, 10.89.6, 12.00, 12.00.1, 12.00.2, 12.00.3, 18.1, 18.11, 18.12, 18.13, 18.14, 18.20, 32.99.8, 35.11.1, 35.11.3, 35.14, 35.2, 35.21, 35.21.1, 35.21.11, 35.21.12, 35.21.13, 35.21.2, 35.21.21, 35.21.22, 35.21.23, 35.22, 35.22.1, 35.22.11, 35.22.12, 35.22.2, 35.22.21, 35.22.22, 35.23, 35.23.1, 35.23.11, 35.23.12, 35.23.2, 35.23.21, 35.23.22, 35.30, 35.30.1, 35.30.11, 35.30.12, 35.30.13, 35.30.14, 35.30.15, 35.30.2, 35.30.3, 35.30.4, 35.30.5, 35.30.6, 36.00, 36.00.1, 36.00.2, 41.10, 46.1, 46.11, 46.11.1, 46.11.2, 46.11.3, 46.11.31, 46.11.32, 46.11.33, 46.11.34, 46.11.35, 46.11.39, 46.12, 46.12.1, 46.12.2, 46.12.21, 46.12.22, 46.12.3, 46.12.31, 46.12.32, 46.13, 46.13.1, 46.13.2, 46.14, 46.14.1, 46.14.2, 46.14.9, 46.15, 46.15.1, 46.15.2, 46.15.3, 46.15.4, 46.15.9, 46.16, 46.16.1, 46.16.2, 46.16.3, 46.17, 46.17.1, 46.17.2, 46.17.21, 46.17.22, 46.17.23, 46.17.3, 46.18, 46.18.1, 46.18.11, 46.18.12, 46.18.13, 46.18.14, 46.18.2, 46.18.3, 46.18.9, 46.18.91, 46.18.92, 46.18.93, 46.18.99, 46.19, 46.2, 46.21, 46.21.1, 46.21.11, 46.21.12, 46.21.13, 46.21.14, 46.21.19, 46.21.2, 46.22, 46.23, 46.24, 46.3, 46.31, 46.31.1, 46.31.11, 46.31.12, 46.31.13, 46.31.2, 46.32, 46.32.1, 46.32.2, 46.32.3, 46.33, 46.33.1, 46.33.2, 46.33.3, 46.34, 46.34.1, 46.34.2, 46.34.21, 46.34.22, 46.34.23, 46.34.3, 46.35, 46.36, 46.36.1, 46.36.2, 46.36.3, 46.36.4, 46.37, 46.38, 46.38.1, 46.38.2, 46.38.21, 46.38.22, 46.38.23, 46.38.24, 46.38.25, 46.38.26, 46.38.29, 46.39, 46.39.1, 46.39.2, 46.4, 46.41, 46.41.1, 46.41.2, 46.42, 46.42.1, 46.42.11, 46.42.12, 46.42.13, 46.42.14, 46.42.2, 46.43, 46.43.1, 46.43.2, 46.43.3, 46.43.4, 46.44, 46.44.1, 46.44.2, 46.45, 46.45.1, 46.45.2, 46.46, 46.46.1, 46.46.2, 46.47, 46.47.1, 46.47.2, 46.47.3, 46.48, 46.48.1, 46.48.2, 46.49, 46.49.1, 46.49.2, 46.49.3, 46.49.31, 46.49.32, 46.49.33, 46.49.4, 46.49.41, 46.49.42, 46.49.43, 46.49.44, 46.49.49, 46.49.5, 46.5, 46.51, 46.51.1, 46.51.2, 46.52, 46.52.1, 46.52.2, 46.52.3, 46.6, 46.61, 46.61.1, 46.61.2, 46.62, 46.62.1, 46.62.2, 46.62.3, 46.63, 46.64, 46.65, 46.66, 46.69, 46.69.1, 46.69.2, 46.69.3, 46.69.4, 46.69.5, 46.69.6, 46.69.7, 46.69.8, 46.69.9, 46.7, 46.71, 46.71.1, 46.71.2, 46.71.3, 46.71.4, 46.71.5, 46.71.51, 46.71.52, 46.71.9, 46.72, 46.72.1, 46.72.11, 46.72.12, 46.72.2, 46.72.21, 46.72.22, 46.72.23, 46.73, 46.73.1, 46.73.2, 46.73.3, 46.73.4, 46.73.5, 46.73.6, 46.73.7, 46.73.8, 46.74, 46.74.1, 46.74.2, 46.74.3, 46.75, 46.75.1, 46.75.2, 46.76, 46.76.1, 46.76.2, 46.76.3, 46.76.4, 46.77, 46.90, 47.1, 47.11, 47.11.1, 47.11.2, 47.11.3, 47.19, 47.19.1, 47.19.2, 47.2, 47.21, 47.21.1, 47.21.2, 47.22, 47.22.1, 47.22.2, 47.22.3, 47.23, 47.23.1, 47.23.2, 47.24, 47.24.1, 47.24.2, 47.24.21, 47.24.22, 47.24.3, 47.25, 47.25.1, 47.25.11, 47.25.12, 47.25.2, 47.26, 47.29, 47.29.1, 47.29.11, 47.29.12, 47.29.2, 47.29.21, 47.29.22, 47.29.3, 47.29.31, 47.29.32, 47.29.33, 47.29.34, 47.29.35, 47.29.36, 47.29.39, 47.4, 47.41, 47.41.1, 47.41.2, 47.41.3, 47.41.4, 47.42, 47.43, 47.5, 47.51, 47.51.1, 47.51.2, 47.52, 47.52.1, 47.52.2, 47.52.3, 47.52.4, 47.52.5, 47.52.6, 47.52.7, 47.52.71, 47.52.72, 47.52.73, 47.52.74, 47.52.79, 47.53, 47.53.1, 47.53.2, 47.53.3, 47.54, 47.59, 47.59.1, 47.59.2, 47.59.3, 47.59.4, 47.59.5, 47.59.6, 47.59.7, 47.59.9, 47.6, 47.61, 47.62, 47.62.1, 47.62.2, 47.63, 47.63.1, 47.63.2, 47.64, 47.64.1, 47.64.2, 47.64.3, 47.64.4, 47.64.5, 47.65, 47.7, 47.71, 47.71.1, 47.71.2, 47.71.3, 47.71.4, 47.71.5, 47.71.6, 47.71.7, 47.71.8, 47.72, 47.72.1, 47.72.2, 47.73, 47.74, 47.74.1, 47.74.2, 47.75, 47.75.1, 47.75.2, 47.75.3, 47.76, 47.76.1, 47.76.2, 47.77, 47.77.1, 47.77.2, 47.78, 47.78.1, 47.78.2, 47.78.21, 47.78.22, 47.78.3, 47.78.4, 47.78.5, 47.78.6, 47.78.61, 47.78.62, 47.78.63, 47.78.7, 47.78.8, 47.78.9, 47.79, 47.79.1, 47.79.2, 47.79.3, 47.79.4, 47.8, 47.81, 47.81.1, 47.81.2, 47.82, 47.82.1, 47.82.2, 47.89, 47.89.1, 47.89.2, 47.9, 47.91, 47.91.1, 47.91.2, 47.91.3, 47.91.4, 47.99, 47.99.1, 47.99.2, 47.99.3, 47.99.4, 47.99.5, 49.31.24, 49.31.25, 49.39, 49.39.2, 49.39.31, 49.39.32, 49.39.33, 49.39.34, 49.39.35, 49.39.39, 49.50, 49.50.1, 49.50.11, 49.50.12, 49.50.2, 49.50.21, 49.50.22, 49.50.3, 53.10, 53.10.1, 53.10.2, 53.10.3, 53.10.4, 53.10.9, 53.20, 53.20.1, 53.20.2, 53.20.21, 53.20.22, 53.20.29, 53.20.3, 53.20.31, 53.20.32, 53.20.39, 55.10, 55.20, 55.30, 55.90, 56.10, 56.10.1, 56.10.2, 56.10.21, 56.10.22, 56.10.23, 56.10.24, 56.10.3, 56.2, 56.21, 56.29, 56.29.1, 56.29.2, 56.29.3, 56.29.4, 56.30, 58.1, 58.11, 58.11.1, 58.11.2, 58.11.3, 58.11.4, 58.12, 58.12.1, 58.12.2, 58.13, 58.13.1, 58.13.2, 58.14, 58.14.1, 58.14.2, 58.19, 58.2, 58.21, 58.29, 59.11, 59.12, 59.13, 59.14, 59.20, 59.20.1, 59.20.2, 59.20.3, 60.10, 60.20, 61.10, 61.10.1, 61.10.2, 61.10.3, 61.10.4, 61.10.5, 61.10.6, 61.10.8, 61.10.9, 61.20, 61.20.1, 61.20.2, 61.20.3, 61.20.4, 61.20.5, 61.30, 61.30.1, 61.30.2, 61.90, 62.0, 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.2, 62.02.3, 62.02.4, 62.02.9, 62.03, 62.03.1, 62.03.11, 62.03.12, 62.03.13, 62.03.19, 62.09, 63.1, 63.11, 63.11.1, 63.11.9, 63.12, 63.12.1, 63.9, 63.91, 63.99, 63.99.1, 63.99.11, 63.99.12, 63.99.2, 64.1, 64.11, 64.19, 64.20, 64.30, 64.9, 64.91, 64.91.1, 64.91.2, 64.92, 64.92.1, 64.92.2, 64.92.3, 64.92.4, 64.92.6, 64.92.7, 64.99, 64.99.1, 64.99.2, 64.99.3, 64.99.4, 64.99.5, 64.99.6, 64.99.7, 64.99.8, 64.99.9, 65.1, 65.11, 65.12, 65.12.1, 65.12.2, 65.12.3, 65.12.4, 65.12.5, 65.12.6, 65.12.9, 65.20, 65.30, 66.1, 66.11, 66.11.1, 66.11.2, 66.11.3, 66.11.4, 66.11.5, 66.12, 66.12.1, 66.12.2, 66.12.3, 66.19, 66.19.1, 66.19.3, 66.19.4, 66.19.5, 66.19.6, 66.19.61, 66.19.62, 66.2, 66.21, 66.22, 66.29, 66.29.1, 66.29.2, 66.29.9, 66.30, 66.30.1, 66.30.2, 66.30.3, 66.30.4, 66.30.5, 66.30.6, 66.30.9, 68.3, 68.31, 68.31.1, 68.31.11, 68.31.12, 68.31.2, 68.31.21, 68.31.22, 68.31.3, 68.31.31, 68.31.32, 68.31.4, 68.31.41, 68.31.42, 68.31.5, 68.31.51, 68.31.52, 68.32, 68.32.1, 68.32.2, 68.32.3, 69.10, 69.20, 69.20.1, 69.20.2, 69.20.3, 70.10, 70.10.1, 70.10.2, 70.2, 70.21, 70.22, 71.11, 71.11.1, 71.11.2, 71.11.3, 71.12, 71.12.1, 71.12.11, 71.12.12, 71.12.13, 71.12.2, 71.12.4, 71.12.41, 71.12.42, 71.12.43, 71.12.44, 71.12.45, 71.12.46, 71.12.5, 71.12.51, 71.12.52, 71.12.53, 71.12.54, 71.12.55, 71.12.56, 71.12.57, 71.12.6, 71.12.61, 71.12.62, 71.12.63, 71.12.64, 71.12.65, 71.12.66, 71.12.7, 71.20, 71.20.1, 71.20.2, 71.20.3, 71.20.4, 71.20.5, 71.20.6, 71.20.61, 71.20.62, 71.20.7, 71.20.8, 71.20.9, 72.1, 72.11, 72.19, 72.19.1, 72.19.11, 72.19.12, 72.19.3, 72.19.4, 72.19.9, 72.20, 72.20.1, 72.20.2, 73.1, 73.11, 73.12, 73.20, 73.20.1, 73.20.2, 74.10, 74.20, 74.30, 74.90, 74.90.1, 74.90.2, 74.90.21, 74.90.22, 74.90.23, 74.90.24, 74.90.25, 74.90.26, 74.90.3, 74.90.31, 74.90.32, 74.90.4, 74.90.5, 74.90.6, 74.90.7, 74.90.8, 74.90.9, 74.90.91, 74.90.92, 74.90.99, 75.00, 75.00.1, 75.00.2, 77.21, 77.22, 77.29, 77.29.1, 77.29.2, 77.29.3, 77.29.9, 77.40, 78.10, 78.20, 78.30, 79.1, 79.11, 79.12, 79.90, 79.90.1, 79.90.2, 79.90.21, 79.90.22, 79.90.3, 79.90.31, 79.90.32, 80.10, 80.20, 80.30, 82.1, 82.11, 82.19, 82.20, 82.30, 82.9, 82.91, 82.92, 82.99, 84.1, 84.11, 84.11.1, 84.11.11, 84.11.12, 84.11.13, 84.11.2, 84.11.21, 84.11.22, 84.11.23, 84.11.3, 84.11.31, 84.11.32, 84.11.33, 84.11.34, 84.11.35, 84.11.4, 84.11.5, 84.11.6, 84.11.7, 84.11.8, 84.11.9, 84.12, 84.13, 84.2, 84.21, 84.22, 84.23, 84.23.1, 84.23.11, 84.23.12, 84.23.13, 84.23.14, 84.23.15, 84.23.16, 84.23.17, 84.23.18, 84.23.19, 84.23.2, 84.23.21, 84.23.22, 84.23.3, 84.23.31, 84.23.32, 84.23.33, 84.23.4, 84.23.5, 84.23.51, 84.23.52, 84.24, 84.25, 84.25.1, 84.25.2, 84.25.9, 84.30, 85.1, 85.11, 85.12, 85.13, 85.14, 85.2, 85.21, 85.22, 85.22.1, 85.22.2, 85.22.3, 85.23, 85.30, 85.41, 85.41.1, 85.41.2, 85.41.9, 85.42, 85.42.1, 85.42.2, 85.42.9, 86.10, 86.2, 86.21, 86.22, 86.23, 86.90, 86.90.1, 86.90.2, 86.90.3, 86.90.4, 86.90.9, 87.10, 87.20, 87.30, 87.90, 88.10, 88.9, 88.91, 88.99, 90.0, 90.01, 90.02, 90.03, 90.04, 90.04.1, 90.04.2, 90.04.3, 91.0, 91.01, 91.02, 91.03, 91.04, 91.04.1, 91.04.2, 91.04.3, 91.04.4, 91.04.5, 91.04.6, 92.1, 92.11, 92.12, 92.13, 92.2, 92.21, 92.22, 92.23, 93.1, 93.11, 93.12, 93.13, 93.2, 93.29.1, 93.29.2, 93.29.3, 93.29.9, 94.1, 94.11, 94.12, 94.20, 94.9, 94.91, 94.92, 94.99, 95.11, 95.2, 95.21, 95.22, 95.22.1, 95.22.2, 95.23, 95.24, 95.24.1, 95.24.2, 95.25, 95.25.1, 95.25.2, 95.29, 95.29.1, 95.29.11, 95.29.12, 95.29.13, 95.29.2, 95.29.3, 95.29.4, 95.29.41, 95.29.42, 95.29.43, 95.29.5, 95.29.6, 95.29.7, 95.29.9, 96.0, 96.01, 96.02, 96.02.1, 96.02.2, 96.03, 96.04, 96.09, 97.00, 98.10, 98.20
2 0,3 10.4, 10.41, 10.41.1, 10.41.2, 10.41.21, 10.41.22, 10.41.23, 10.41.24, 10.41.25, 10.41.26, 10.41.27, 10.41.28, 10.41.29, 10.41.5, 10.41.51, 10.41.52, 10.41.53, 10.41.54, 10.41.55, 10.41.56, 10.41.57, 10.41.58, 10.41.59, 10.41.6, 10.41.7, 10.42, 11.0, 11.01, 11.01.1, 11.01.2, 11.01.3, 11.01.4, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, 11.06, 11.07, 11.07.1, 11.07.2, 19.20, 19.20.1, 19.20.2, 19.20.9, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 33.13, 35.13, 37.00, 38.1, 38.11, 38.12, 38.2, 38.21, 38.22, 38.22.1, 38.22.11, 38.22.12, 38.22.13, 38.22.9, 38.3, 38.31, 38.32, 38.32.1, 38.32.11, 38.32.12, 39.00, 81.29.2
3 0,4 09.10, 09.10.1, 09.10.2, 09.10.3, 09.10.9, 09.90, 10.3, 10.31, 10.32, 10.39, 10.39.1, 10.39.2, 10.39.9, 10.5, 10.51, 10.51.1, 10.51.2, 10.51.3, 10.51.4, 10.51.9, 10.52, 10.7, 10.71, 10.71.1, 10.71.2, 10.71.3, 10.72, 10.72.1, 10.72.2, 10.72.3, 10.72.31, 10.72.32, 10.72.33, 10.72.34, 10.72.35, 10.72.39, 10.72.4, 10.73, 10.73.1, 10.73.2, 10.73.3, 10.8, 10.81, 10.81.1, 10.81.11, 10.81.12, 10.81.2, 10.81.3, 10.82, 10.82.1, 10.82.2, 10.82.3, 10.82.4, 10.82.5, 10.82.6, 10.83, 10.84, 10.85, 10.86, 10.86.1, 10.86.11, 10.86.12, 10.86.2, 10.86.3, 10.86.4, 10.86.5, 10.86.6, 10.86.61, 10.86.62, 10.86.63, 10.86.64, 10.86.69, 10.89, 10.89.1, 10.89.2, 10.89.3, 10.89.4, 10.89.5, 10.89.7, 10.89.8, 10.89.9, 13.20.5, 13.91.2, 14.1, 14.11, 14.11.1, 14.11.2, 14.12, 14.12.1, 14.12.2, 14.13, 14.13.1, 14.13.11, 14.13.12, 14.13.2, 14.13.21, 14.13.22, 14.13.3, 14.14, 14.14.1, 14.14.11, 14.14.12, 14.14.13, 14.14.14, 14.14.2, 14.14.21, 14.14.22, 14.14.23, 14.14.24, 14.14.25, 14.14.3, 14.14.4, 14.19, 14.19.1, 14.19.11, 14.19.12, 14.19.13, 14.19.19, 14.19.2, 14.19.21, 14.19.22, 14.19.23, 14.19.3, 14.19.31, 14.19.32, 14.19.4, 14.19.5, 14.20, 14.20.1, 14.20.2, 15.11.1, 35.11.2, 35.11.4, 35.12, 35.12.1, 35.12.2, 45.1, 45.11, 45.11.1, 45.11.2, 45.11.3, 45.11.31, 45.11.39, 45.11.4, 45.11.41, 45.11.49, 45.19, 45.19.1, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.31, 45.19.39, 45.19.4, 45.19.41, 45.19.49, 45.20, 45.20.1, 45.20.2, 45.20.3, 45.20.4, 45.3, 45.31, 45.31.1, 45.31.2, 45.32, 45.32.1, 45.32.2, 45.32.21, 45.32.22, 45.32.29, 45.40, 45.40.1, 45.40.2, 45.40.3, 45.40.4, 45.40.5, 47.30, 47.30.1, 47.30.11, 47.30.12, 47.30.2, 49.10, 49.10.1, 49.10.11, 49.10.12, 49.10.2, 49.20, 49.20.1, 49.20.9, 49.31.1, 49.31.11, 49.31.12, 52.2, 52.21, 52.21.1, 52.21.11, 52.21.12, 52.21.13, 52.21.19, 52.21.2, 52.21.21, 52.21.22, 52.21.23, 52.21.24, 52.21.25, 52.21.29, 52.21.3, 52.22, 52.22.1, 52.22.11, 52.22.12, 52.22.13, 52.22.14, 52.22.15, 52.22.16, 52.22.17, 52.22.18, 52.22.19, 52.22.2, 52.22.21, 52.22.22, 52.22.23, 52.22.24, 52.22.25, 52.22.26, 52.22.27, 52.22.28, 52.22.29, 52.23, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19, 52.23.2, 52.23.21, 52.23.22, 52.23.23, 52.23.29, 93.19, 99.00
4 0,5 02.10.1, 02.10.11, 02.10.19, 03.21.1, 03.21.2, 03.21.4, 03.22.1, 03.22.2, 03.22.3, 06.10.1, 06.10.3, 22.2, 22.21, 22.22, 22.23, 22.29, 22.29.1, 22.29.2, 22.29.9, 23.31, 24.46, 26.51, 26.51.1, 26.51.2, 26.51.3, 26.51.4, 26.51.5, 26.51.6, 26.51.7, 26.51.8, 26.70, 26.70.1, 26.70.2, 26.70.3, 26.70.4, 26.70.5, 26.70.6, 26.70.7, 30.99, 49.31.2, 49.31.22, 49.31.23, 81.10, 81.2, 81.21, 81.21.1, 81.21.9, 81.22, 81.29, 81.29.1, 81.29.9
5 0,6 01.50, 03.11, 03.11.1, 03.11.2, 03.11.3, 03.11.4, 03.11.5, 26.11, 26.11.1, 26.11.2, 26.11.3, 26.11.9, 26.12, 26.20, 26.20.1, 26.20.2, 26.20.3, 26.20.4, 26.20.9, 26.30, 26.30.1, 26.30.11, 26.30.12, 26.30.13, 26.30.14, 26.30.15, 26.30.16, 26.30.17, 26.30.18, 26.30.19, 26.30.2, 26.30.21, 26.30.22, 26.30.29, 26.30.3, 26.30.4, 26.30.5, 26.30.6, 26.40, 26.40.1, 26.40.2, 26.40.21, 26.40.22, 26.40.23, 26.40.3, 26.40.4, 26.40.5, 28.23, 28.23.1, 28.23.2, 33.11, 33.19, 35.11, 52.10, 52.10.1, 52.10.2, 52.10.21, 52.10.22, 52.10.23, 52.10.3, 52.10.4, 52.24, 52.24.1, 52.24.2, 52.29, 68.20, 68.20.1, 68.20.2, 95.1, 95.12
6 0,7 01.13, 01.13.1, 01.13.11, 01.13.12, 01.13.2, 01.13.4, 01.13.6, 01.13.9, 01.19.2, 01.19.21, 01.19.22, 01.30, 02.30.11, 03.2, 03.21, 03.22, 08.93, 17.1, 17.11, 17.11.1, 17.11.2, 17.11.9, 17.12, 17.12.1, 17.12.2, 17.2, 17.21, 17.22, 17.23, 17.24, 17.29, 20.1, 20.11, 20.12, 20.13, 20.14, 20.14.1, 20.14.2, 20.14.3, 20.14.4, 20.14.5, 20.14.6, 20.14.7, 20.15, 20.15.1, 20.15.2, 20.15.3, 20.15.4, 20.15.5, 20.15.6, 20.15.7, 20.15.8, 20.16, 20.17, 20.20, 20.30, 20.30.1, 20.30.2, 20.4, 20.41, 20.41.1, 20.41.2, 20.41.3, 20.41.4, 20.42, 20.5, 20.51, 20.52, 20.53, 20.59, 20.59.1, 20.59.2, 20.59.3, 20.59.4, 20.59.5, 20.59.6, 20.60, 20.60.1, 20.60.2, 21.10, 21.20, 21.20.1, 21.20.2, 26.60, 26.60.1, 26.60.2, 26.60.3, 26.60.4, 26.60.5, 26.60.6, 26.60.7, 26.60.9, 26.80, 27.1, 27.11, 27.11.1, 27.11.11, 27.11.12, 27.11.13, 27.12, 27.20, 27.20.1, 27.20.2, 27.20.21, 27.20.22, 27.20.23, 27.20.3, 27.40, 27.5, 27.51, 27.51.1, 27.51.2, 27.51.3, 27.51.4, 27.51.5, 27.51.6, 27.52, 27.90, 27.90.1, 27.90.2, 27.90.9, 32.30, 32.50, 33.14, 33.15, 43.2, 43.21, 43.22, 43.29, 43.99.1, 49.4, 49.41, 49.41.1, 49.41.2, 49.41.3, 49.42
7 0,8 01.47, 01.47.1, 01.47.11, 01.47.12, 01.47.2, 01.47.3, 05.20.2, 10.1, 10.11, 10.11.1, 10.11.2, 10.11.3, 10.11.4, 10.11.5, 10.11.6, 10.12, 10.12.1, 10.12.2, 10.12.3, 10.12.4, 10.12.5, 10.13, 10.13.1, 10.13.2, 10.13.3, 10.13.4, 10.13.5, 10.13.6, 10.13.7, 10.13.9, 10.20, 10.20.1, 10.20.2, 10.20.3, 10.20.4, 10.20.5, 10.20.9, 10.41.4, 10.6, 10.61, 10.61.1, 10.61.2, 10.61.3, 10.61.4, 10.62, 10.62.1, 10.62.2, 10.62.3, 10.62.9, 15.1, 15.11, 15.11.2, 15.11.3, 15.11.4, 15.11.5, 15.11.51, 15.11.52, 15.12, 15.20, 15.20.1, 15.20.11, 15.20.12, 15.20.13, 15.20.14, 15.20.2, 15.20.3, 15.20.31, 15.20.32, 15.20.4, 15.20.41, 15.20.42, 15.20.5, 19.33, 28.21, 28.21.1, 28.21.2, 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.41, 38.32.42, 38.32.43, 38.32.49, 38.32.5, 38.32.51, 38.32.52, 38.32.53, 38.32.54, 38.32.55, 38.32.59, 49.31, 49.31.21, 49.39.1, 49.39.11, 49.39.12, 49.39.13, 49.39.3, 77.1, 77.11
8 0,9 02.40.1, 03.12, 03.12.1, 03.12.2, 03.12.3, 03.12.4, 13.91, 13.91.1, 14.3, 14.31, 14.31.1, 14.31.2, 14.39, 14.39.1, 14.39.2, 30.12, 31.0, 31.01, 31.02, 31.02.1, 31.02.2, 31.03, 31.09, 31.09.1, 31.09.2, 32.40, 41.20, 42.11, 42.12, 42.13, 42.21, 42.22, 42.22.1, 42.22.2, 42.22.3, 42.9, 42.91, 42.91.1, 42.91.2, 42.91.3, 42.91.4, 42.91.5, 42.99, 43.3, 43.31, 43.32, 43.32.1, 43.32.2, 43.32.3, 43.33, 43.34, 43.34.1, 43.34.2, 43.39, 43.9, 43.91, 43.99, 43.99.2, 43.99.3, 43.99.4, 43.99.5, 43.99.6, 43.99.7, 43.99.9, 49.32, 50.10, 50.10.1, 50.10.11, 50.10.12, 50.10.2, 50.10.21, 50.10.22, 50.10.3, 50.10.31, 50.10.32, 50.10.39, 50.20, 50.20.1, 50.20.11, 50.20.12, 50.20.13, 50.20.14, 50.20.15, 50.20.19, 50.20.2, 50.20.21, 50.20.22, 50.20.23, 50.20.24, 50.20.25, 50.20.29, 50.20.3, 50.20.31, 50.20.32, 50.20.4, 50.20.41, 50.20.42, 50.30, 50.30.1, 50.30.2, 50.40, 50.40.1, 50.40.2, 50.40.3
9 1,0 22.1, 22.11, 22.19, 22.19.1, 22.19.2, 22.19.3, 22.19.4, 22.19.5, 22.19.6, 22.19.7, 23.32, 23.5, 23.51, 23.52, 23.52.1, 23.52.2, 23.52.3, 26.52, 26.52.1, 26.52.2, 29.10, 29.10.1, 29.10.11, 29.10.12, 29.10.13, 29.10.2, 29.10.3, 29.10.31, 29.10.32, 29.10.4, 29.10.5, 29.20, 29.20.1, 29.20.2, 29.20.3, 29.20.4, 29.20.5, 29.3, 29.31, 29.32, 29.32.1, 29.32.2, 29.32.3, 32.13, 32.13.1, 32.13.2, 32.9, 32.91, 32.99, 32.99.1, 32.99.2, 32.99.3, 32.99.4, 32.99.5, 32.99.6, 32.99.7, 32.99.9, 71.1, 71.12.3
10 1,1 10.9, 10.91, 10.91.1, 10.91.2, 10.91.3, 10.92, 24.41, 24.42, 24.43, 24.43.1, 24.43.2, 24.43.3, 27.31, 27.32, 27.32.1, 27.32.2, 27.32.3, 27.33
11 1,2 01.44, 01.46, 01.46.1, 01.46.11, 01.46.12, 01.46.2, 01.49, 01.49.1, 01.49.11, 01.49.12, 01.49.13, 01.49.2, 01.49.21, 01.49.22, 01.49.3, 01.49.31, 01.49.32, 01.49.4, 01.49.41, 01.49.42, 01.49.43, 01.49.44, 01.49.5, 01.49.6, 01.49.7, 01.49.9, 01.6, 01.61, 01.62, 01.63, 01.64, 08.99, 08.99.1, 08.99.2, 08.99.21, 08.99.22, 08.99.23, 08.99.3, 08.99.31, 08.99.32, 08.99.33, 08.99.34, 08.99.35, 08.99.36, 23.9, 23.91, 23.99, 23.99.1, 23.99.2, 23.99.3, 23.99.4, 23.99.5, 23.99.6, 23.99.61, 23.99.62, 30.91, 30.92, 30.92.1, 30.92.2, 30.92.3, 30.92.4, 43.11, 43.12, 43.12.1, 43.12.2, 43.12.3, 43.12.4, 43.13, 51.10, 51.10.1, 51.10.2, 51.10.3, 51.2, 51.21, 51.21.1, 51.21.2, 51.21.3, 51.22, 51.22.1, 51.22.2, 51.22.3, 51.22.4, 68.10, 68.10.1, 68.10.11, 68.10.12, 68.10.2, 68.10.21, 68.10.22, 68.10.23, 81.3, 81.30
12 1,3 01.2, 01.21, 01.22, 01.23, 01.24, 01.25, 01.25.1, 01.25.2, 01.25.3, 01.27, 01.27.1, 01.27.9, 01.28, 01.28.1, 01.28.2, 01.28.3, 02.30.12, 02.30.13, 23.1, 23.11, 23.11.1, 23.11.2, 23.11.3, 23.11.4, 23.12, 23.12.1, 23.12.2, 23.12.3, 23.13, 23.13.1, 23.13.2, 23.13.3, 23.13.4, 23.13.5, 23.13.6, 23.14, 23.19, 23.19.1, 23.19.2, 23.19.3, 23.19.4, 23.19.5, 23.19.6, 23.19.7, 23.19.9, 24.45, 24.45.1, 24.45.2, 24.45.3, 24.45.4, 24.45.5, 24.45.6, 24.45.7, 24.45.8, 24.45.9, 25.1, 25.11, 25.12, 25.2, 25.21, 25.21.1, 25.21.2, 25.29, 25.30, 25.30.1, 25.30.2, 25.30.21, 25.30.22, 25.50, 25.50.1, 25.50.2, 25.6, 25.61, 25.62, 25.7, 25.71, 25.72, 25.73, 25.9, 25.91, 25.92, 25.93, 25.93.1, 25.93.2, 25.94, 25.99, 25.99.1, 25.99.11, 25.99.12, 25.99.2, 25.99.21, 25.99.22, 25.99.23, 25.99.24, 25.99.25, 25.99.26, 25.99.27, 25.99.29, 25.99.3, 28.11.1, 28.12, 28.12.1, 28.12.2, 28.13, 28.14, 28.15, 28.15.1, 28.15.2, 28.15.9, 28.93, 28.94, 28.94.1, 28.94.2, 28.94.3, 28.94.4, 28.94.5, 28.95, 28.96, 28.99, 28.99.1, 28.99.2, 28.99.4, 28.99.41, 28.99.42, 28.99.43, 28.99.49, 28.99.9, 33.12, 77.12, 77.34, 77.35, 77.39, 77.39.1, 77.39.11, 77.39.12
13 1,4 16.10, 16.10.1, 16.10.2, 16.10.3, 16.10.9, 16.2, 16.21, 16.21.1, 16.21.11, 16.21.12, 16.21.13, 16.21.2, 16.21.21, 16.21.22, 16.22, 16.23, 16.23.1, 16.23.2, 16.24, 16.29, 16.29.1, 16.29.11, 16.29.12, 16.29.13, 16.29.14, 16.29.15, 16.29.2, 16.29.21, 16.29.22, 16.29.23, 16.29.3, 24.5, 24.51, 24.52, 24.53, 24.54, 28.1, 28.11
14 1,5 03.1, 07.10.2, 08.12, 08.12.1, 08.12.2, 23.6, 23.61, 23.61.1, 23.61.2, 23.62, 23.63, 23.64, 23.65, 23.65.1, 23.65.2, 23.69, 23.70, 23.70.1, 23.70.2, 23.70.3, 24.20, 24.20.1, 24.20.2, 24.20.3
15 1,7 08.11, 08.11.1, 08.11.2, 08.11.3, 10.41.3, 13.10, 13.10.1, 13.10.2, 13.10.3, 13.10.4, 13.10.5, 13.10.6, 13.10.9, 13.20, 13.20.1, 13.20.11, 13.20.12, 13.20.13, 13.20.14, 13.20.19, 13.20.2, 13.20.3, 13.20.4, 13.20.41, 13.20.42, 13.20.43, 13.20.44, 13.20.45, 13.20.46, 13.20.6, 13.30, 13.30.1, 13.30.2, 13.30.3, 13.30.4, 13.30.5, 13.9, 13.92, 13.92.1, 13.92.2, 13.93, 13.94, 13.94.1, 13.94.2, 13.95, 13.96, 13.96.1, 13.96.2, 13.96.3, 13.96.4, 13.96.5, 13.96.6, 13.96.7, 13.99, 13.99.1, 13.99.2, 13.99.3, 13.99.4, 13.99.9, 24.10.14, 24.10.7, 24.10.9, 24.3, 24.31, 24.32, 24.33, 24.34, 28.99.3, 30.30, 30.30.1, 30.30.11, 30.30.12, 30.30.13, 30.30.14, 30.30.2, 30.30.3, 30.30.31, 30.30.32, 30.30.39, 30.30.4, 30.30.41, 30.30.42, 30.30.43, 30.30.44, 30.30.5, 33.16
16 1,9 24.10, 24.10.1, 24.10.11, 24.10.12, 24.10.13, 24.10.2, 24.10.3, 24.10.4, 24.10.5, 24.10.6, 24.44, 25.40, 30.40
17 2,1 01.11, 01.11.1, 01.11.11, 01.11.12, 01.11.13, 01.11.14, 01.11.15, 01.11.16, 01.11.19, 01.11.2, 01.11.3, 01.11.31, 01.11.32, 01.11.33, 01.11.39, 01.12, 01.13.3, 01.13.31, 01.13.39, 01.13.5, 01.13.51, 01.13.52, 01.14, 01.15, 01.16, 01.16.1, 01.16.2, 01.16.3, 01.16.9, 01.19, 01.19.1, 01.19.3, 01.19.9, 01.26, 01.29, 05.20.11, 28.22, 28.22.1, 28.22.2, 28.22.3, 28.22.4, 28.22.41, 28.22.42, 28.22.5, 28.22.6, 28.22.7, 28.22.9, 28.25, 28.25.1, 28.25.11, 28.25.12, 28.25.13, 28.25.14, 28.25.2, 28.29, 28.29.1, 28.29.11, 28.29.12, 28.29.13, 28.29.2, 28.29.21, 28.29.22, 28.29.3, 28.29.31, 28.29.32, 28.29.39, 28.29.4, 28.29.41, 28.29.42, 28.29.43, 28.29.5, 28.29.6, 93.21, 93.29
18 2,3 08.92, 08.92.1, 08.92.2
19 2,5 01.41, 01.41.1, 01.41.11, 01.41.12, 01.41.2, 01.41.21, 01.41.29, 01.42, 01.42.1, 01.42.11, 01.42.12, 01.42.2, 05.10.2, 05.10.21, 05.10.22, 05.10.23, 19.3, 19.31, 19.32, 19.34, 19.34.1, 19.34.2, 19.34.3, 23.20, 23.20.1, 23.20.2, 23.20.3, 23.20.9, 23.4, 23.41, 23.41.1, 23.41.2, 23.41.3, 23.42, 23.43, 23.44, 23.44.1, 23.44.2, 23.49, 23.49.1, 23.49.9, 28.2, 28.24, 28.29.7, 28.41.2, 28.49, 28.49.1, 28.49.11, 28.49.12, 28.49.13, 28.49.2, 28.49.3, 28.49.4, 33.20
20 2,8 08.91, 19.10, 28.11.2, 28.11.21, 28.11.22, 28.11.23, 28.9, 28.91, 28.91.1, 28.91.2, 28.91.3, 28.92, 28.92.1, 28.92.11, 28.92.12, 28.92.2, 28.92.21, 28.92.22, 28.92.23, 28.92.24, 28.92.25, 28.92.26, 28.92.27, 28.92.28, 28.92.29, 28.92.3, 28.92.4, 28.92.5, 30.11
21 3,1 02.20
22 3,4 77.3, 77.31, 77.32, 77.33, 77.33.1, 77.33.2, 77.39.2, 77.39.21, 77.39.22, 77.39.23, 77.39.24, 77.39.25, 77.39.26, 77.39.27, 77.39.29, 77.39.3
23 3,7 07.29.4, 07.29.41, 07.29.42
24 4,1 05.10.11, 05.10.12, 05.10.13, 30.20, 30.20.1, 30.20.11, 30.20.12, 30.20.13, 30.20.2, 30.20.3, 30.20.31, 30.20.32, 30.20.33, 30.20.4, 30.20.9
25 4,5 01.43, 01.43.1, 01.43.2, 01.43.3, 01.45.1, 01.45.2, 01.45.3, 01.45.4, 28.41, 28.41.1, 32.20
26 5,0 02.10.2, 02.40, 02.40.2, 08.1, 08.11.4, 28.30.3, 28.30.4, 28.30.5, 28.30.51, 28.30.52, 28.30.53, 28.30.59, 28.30.6, 28.30.7, 28.30.8, 28.30.81, 28.30.82, 28.30.83, 28.30.84, 28.30.85, 28.30.89, 33.17
27 5,5 07.10, 07.10.1, 07.10.3
28 6,1 02.10, 02.30, 02.30.1, 02.30.14, 02.30.2, 28.30, 28.30.1, 28.30.2, 28.30.21, 28.30.22
29 6,7 07.29.1
30 7,4 06.10, 06.10.2, 07.29.3, 07.29.31, 07.29.32, 07.29.33
31 8,1 07.21, 07.21.1, 07.21.11, 07.21.12, 07.21.2
32 8,5 01.70, 05.10, 05.10.1, 05.10.14, 05.10.15, 05.10.16, 05.20, 05.20.1, 05.20.12, 07.29, 07.29.2, 07.29.21, 07.29.22, 07.29.5, 07.29.6, 07.29.7, 07.29.8, 07.29.9, 07.29.91, 07.29.92, 07.29.93, 07.29.99
Предлагаем ознакомиться  Что будет если истец ответчик не явился в суд на развод

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

  • Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
  • Т — тарифная ставка по взносам.

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70. Класс профессионального риска — 32. В марте 2020 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Куда платить взносы на травматизм

Если вы потратились на проведение спецоценки условий труда и/или понесли определенные расходы на улучшение этих условий, то ФСС может зачесть ваши затраты в счет уплаты взносов от несчастных случаев (пп. 6 п. 1 ст. 18 Закона № 125-ФЗ,п. 3 Правил, утв. Приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н). Для этого нужно до 1 августа текущего года подать в свое отделение ФСС соответствующее заявление (Приложение № 3 к Регламенту, утв. Приказом Минтруда от 02.09.2014 № 598н) с приложением определенного пакета документов (п. 4 Правил, утв. Приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н).

Важно знать, что если у вас есть недоимка по взносам на травматизм, неуплаченные пени и штрафы, то заявку подавать бессмысленно – возмещение расходов вам не положено.

Взносы на травматизм уплачиваются в отделение ФСС, в котором работодатель (организация/ОП/ИП) зарегистрирован в качестве страхователя.

Тариф взносов на ОПС – 22%, на ОМС – 5,1%, на ВНиМ – 2,9% (ст. 426 НК РФ). Тариф взносов на травматизм зависит от вашего основного вида деятельности.

Предлагаем ознакомиться  Страховые взносы ИП на УСН в 2019: сроки, расчет, как уменьшить

В базу включайте выплаты, начисленные работнику с начала года. Заработок по предыдущему месту работы в базе не учитывайте (Письмо Минтруда от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569).

В базу для расчета взносов на ВНиМ включайте все облагаемые выплаты, не превышающие предельной величины – 865 000 руб.

В базу для расчета взносов на ОПС включайте все облагаемые выплаты. Но выплаты, превышающие предельную величину – 1 150 000 руб., облагайте по тарифу 10%.

В базу для расчета взносов на ОМС и на травматизм включайте все облагаемые выплаты. Предельной базы по ним нет.

Как начислять страховые взносы в 2019 году

Страховые взносы на травматизм

Штрафы

Пени

 393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

0,8 х 60 = 0,48%

Расчет взносов на травматизм

До 2017 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

Предельная величина базы — это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году утверждена Постановлением № 1426 от 28 ноября 2018 года. Размеры таковы:

  • на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей;
  • на нетрудоспособность / материнство — 865 000 рублей.

По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2019 году по-прежнему платятся в ФСС — это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.

Предварительные цифры лимитов на следующий год уже известны — опубликован проект Постановления, который должен их утвердить. Это 1 292 000 рублей на пенсионное страхование и 912 000 рублей — на нетрудоспособность / материнство.

Бесплатная консультация по налогам

Ниже представлена таблица, в которой отражены лимиты на 2015-2020 годы.

Таблица 1. Лимиты доходов по годам (в рублях)

Год

Предельная величина базы по взносам на страхование

пенсионное

по болезни / материнству

2020

1 292 000

912 000

2019

1 150 000

865 000

2018

1 021 000

815 000

2017

876 000

755 000

2016

796 000

718 000

2015

711 000

670 000

Предприятия, организации, а также индивидуальные предприниматели, которые используют в своей деятельности наемный труд, обязаны страховать сотрудников от несчастных случаев на производстве. И это не зависит от вида деятельности или системы налогообложения страховщика.

Кроме этого, плательщиками взносов могут являться иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации, и используют наемный труд. Основанием для перечисления платежей являются заключенные трудовые договоры или гражданско-правовые соглашения (при условии, что в документе указан пункт о перечислении взносов).

В законодательстве указан перечень выплат, с которых нужно оплачивать взносы на страхование от несчастных случаев. К ним относят следующее:

  • заработную плату, начисленную работникам за отработанное ими время или выполненную работу (при оплате по сдельной системе);
  • доплаты и различные надбавки (за стаж работы, совмещение профессий, выслугу лет и прочее);
  • премии и вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудового соглашения или гражданско-правового договора;
  • оплату товаров или услуг за сотрудника;
  • компенсации за неотгуленный отпуск.

Взносы на основании гражданско-правового договора платят в том случае, если этот пункт указан в документе. Индивидуальные предприниматели, привлекающие работников в рамках аутсорса (договора о предоставлении персонала), не оплачивают взносы на травматизм. Их перечисляет та сторона, которая предоставила трудовые ресурсы.

Взносы на травматизм не начисляют на такие выплаты сотрудникам:

  • государственное пособие;
  • компенсации по трудоустройству;
  • компенсации, начисляемые при выполнении сотрудником обязанностей.

Полный перечень выплат, которые не облагают взносами от несчастных случаев, можно прочитать в Законе № 125-ФЗ.

Суммы выплат нужно перечислять каждый месяц не позднее 15-го числа. Отчетным периодом для расчетов будет предыдущий месяц. Базой для вычисления взносов на травматизм является общий фонд оплаты труда или заработная плата (или другие налогооблагаемые выплаты) каждого сотрудника.

Отчетность сдают каждый квартал. Сроки подачи отчетов:

  • на бумажном носителе до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в электронном виде до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

За несвоевременное или неполное перечисление взносов по страхованию от несчастных случаев предусмотрены штрафные санкции. Эти меры указаны в законодательстве РФ. К ним относят пени, штрафы и проценты, которые начисляет ФСС.

0,8 х 60 = 0,48%

Взносы от несчастных случаев работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления этих взносов (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

1. Статус плательщика взносов на травматизм

При уплате страховых взносов на травматизм в поле 101 платежного поручения плательщик должен указать статус «08», независимо от того, является ли этот плательщик юрлицом или ИП (Приложение № 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).

2. КБК для взносов на травматизм

Взносы на травматизм уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. Но этот КБК предназначен непосредственно для самой суммы взноса – пени и штраф по взносам на травматизм перечисляются на другие КБК. Так, КБК пени по страховым взносам на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160, КБК штрафа – 393 1 02 02050 07 3000 160.

Образец платежного поручения на перечисление взносов «на травматизм» вы найдете ниже.

В случае нарушения срока уплаты взносов плательщику будут начислены пени (ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ). Их сумму рассчитают сотрудники вашего отделения ФСС. Но иногда работодателю нужно самостоятельно рассчитать пени и перечислить в бюджет. Так, в случае подачи уточненного расчета 4-ФСС с увеличившейся суммой взносов к уплате работодателю во избежание штрафа до подачи уточненки нужно доплатить взносы, а также сумму набежавших пени (пп. 1 п. 1.4 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).

Рассчитать сумму пени вы можете при помощи нашего Калькулятора.

В некоторых случаях работодатель может обратиться в свое отделение ФСС с просьбой о предоставлении ему отсрочки/рассрочки по уплате взносов (ст. 26.2 Закона № 125-ФЗ). Такое возможно, например, если финансовое положение работодателя не позволяет уплатить взносы в установленный срок вследствие причинения ему ущерба в результате стихийного бедствия. Полный перечень оснований, дающих право обратиться за предоставлением отсрочки/рассрочки, приведен в п. 4 ст. 26.2 Закона № 125-ФЗ.

Чтобы попросить Фонд об отсрочке/рассрочке, работодатель должен подать соответствующее заявление по утвержденной форме (Приложение № 1 к Приказу ФСС от 25.04.2017 № 196).

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов, в том числе и для взносов на травматизм, установлен единый — 15-ое число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить нужно в ближайший за ним рабочий день. Перечисляются взносы на травматизм на реквизиты территориального органа ФСС (закон № 125-ФЗ).

Поскольку мы должны платить взносы на травматизм, следовательно, должны и отчитываемся за них. По взносам на травматизм отчитываемся ежеквартально по форме 4-ФСС, утвержденной в Приложении №1 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (в редакции Приказа № 275 от 07.06.2017).

Сдать форму 4-ФСС по взносам на травматизм в Соцстрах нужно в определенные сроки, которые зависят от того, в каком формате предоставляется отчет 4-ФСС:

  • в электронном виде 4-ФСС необходимо предоставить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • на бумажном носителе срок предоставления 4-ФСС на пять дней раньше электронного варианта — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Статья актуализирована в соответствии с изменениями действующего законодательства 27.10.2019

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector